10. Podatek dochodowy
10.1 Obciążenia podatkowe
w tysiącach złotych | Nota | za rok zakończony 31 grudnia 2013 | za rok zakończony 31 grudnia 2012 (dane przekształcone) |
---|---|---|---|
Podatek bieżący | 82.471 | 53.593 | |
Podatek odroczony | 10.3 | (183.878) | (615.128) |
Razem podatek dochodowy wykazany w wyniku netto | (101.407) | (561.535) | |
Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach (netto), w tym z tytułu: |
22.909 | 75.639 | |
- różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych | - | (13.864) | |
- zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 23 | 22.945 | 89.717 |
- zysków/(strat) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia |
(36) | (214) |
Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym dla podmiotów działających na terenie Polski.
Dla norweskiej spółki zależnej LOTOS Exploration and Production Norge AS marginalna stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Działalność LOTOS Exploration and Production Norge AS podlega opodatkowaniu w ramach dwóch równoległych systemów podatkowych: systemu podatku dochodowego (stawka podatku 28%) oraz systemu podatku naftowego (dodatkowa stawka podatku 50%).
Dla litewskich spółek zależnych z GK AB LOTOS Geonafta podatek w części bieżącej i odroczonej ustalony został według stawki 15%.
{gri-ec-4}
10.2 Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej oraz uzgodnienie wyniku brutto do podstawy opodatkowania
w tysiącach złotych | za rok zakończony 31 grudnia 2013 | za rok zakończony 31 grudnia 2012 (dane przekształcone) |
---|---|---|
Zysk przed opodatkowaniem | (61.979) | 366.341 |
Podatek dochodowy według stawki 19% | (11.776) | 69.605 |
Różnice trwałe | 5.355 | 11.599 |
Różnica z tytułu rozliczenia stopniowego przejęcia kontroli (GK AB LOTOS Geonafta) (1) | - | (11.716) |
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie | 1.418 | 101 |
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie | (395) | (1.211) |
Efekt podatkowy udziału w zyskach jednostek wycenianych metodą praw własności | 191 | - |
Efekt podatkowy ulgi biokomponentowej (2) | (10.935) | (5.518) |
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | 178 | (2.978) |
Różnica wynikająca z opodatkowania spółek stawkami innymi niż 19%: | (85.949) | (623.130) |
- Norwegia | (83.220) | (618.301) |
- Litwa | (1.015) | (1.485) |
- Cypr | (1.713) | (3.341) |
- Antyle Holenderskie | (1) | (3) |
Pozostałe różnice | 506 | 1.713 |
Podatek dochodowy | (101.407) | (561.535) |
(1) Dane za 2012 rok dotyczą rozliczenia transakcji objęcia kontrolą spółki UAB Manifoldas przez spółkę AB LOTOS Geonafta. Transakcję szerzej opisano w nocie 6 .
(2) Grupa wykorzystała ulgę w większym stopniu niż wynikało to ze wstępnych szacunków będących podstawą do utworzenia związanego z tym aktywa z tytułu podatku odroczonego. W związku z powyższym, na dzień 31 grudnia 2013 roku, wartość aktywa z tytułu podatku odroczonego związanego z ulgą biokomponentową utworzono w pełnej wysokości w oparciu o kwotę ulgi pozostałej do wykorzystania w kolejnych latach. Podstawę oraz zasady korzystania z ulgi biokomponentowej szerzej opisano w nocie 30.2.
10.3 Odroczony podatek dochodowy
{gri-ec-4}
Aktywa (zobowiązania) netto z tytułu podatku odroczonego przed kompensatą składają się z następujących pozycji:
w tysiącach złotych | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Zmiana stanu | |||
---|---|---|---|---|---|
31 grudnia 2013 | 31 grudnia 2012 (dane przekształcone) |
1 stycznia 2012 | 2013 | 2012 (dane przekształcone) |
|
A | B | C | A-B | B-C | |
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | |||||
Świadczenia pracownicze | 49.561 | 42.715 | 36.701 | 6.846 | 6.014 |
Odpisy aktualizujące wartość zapasów | 797 | 448 | 1.877 | 349 | (1.429) |
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych i pozostałych aktywów niematerialnych | 127.529 | 100.679 | 40.995 | 26.850 | 59.684 |
Odpisy aktualizujące wartość aktywów związanych ze złożem YME | 710.083 | 806.962 | 165.741 | (96.879) | 641.221 |
Ujemna wycena pochodnych instrumentów finansowych | 13.734 | 28.905 | 35.671 | (15.171) | (6.766) |
Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 6.446 | 80 | 320 | 6.366 | (240) |
Odpisy aktualizujące wartość należności | 16.200 | 15.693 | 17.767 | 507 | (2.074) |
Leasing finansowy | 28.068 | 32.032 | 33.765 | (3.964) | (1.733) |
Rezerwy na likwidację kopalń ropy naftowej i gazu oraz rekultywację terenu | 188.828 | 28.086 | 20.746 | 160.742 | 7.340 |
Aktywa z tytułu niezrealizowanej marży | 8.545 | 3.120 | 2.382 | 5.425 | 738 |
Strata podatkowa rozliczona w czasie | 1.145.075 | 986.442 | 769.794 | 158.633 | 216.648 |
Pozostałe rezerwy | 9.619 | 6.017 | 6.011 | 3.602 | 6 |
Ulga biokomponentowa | 4.463 | 10.934 | 15.752 | (6.471) | (4.818) |
Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych | - | 8.633 | 98.350 | (8.633) | (89.717) |
Pozostałe | 17.220 | 21.263 | 18.726 | (4.043) | 2.537 |
Razem | 2.326.168 | 2.092.009 | 1.264.598 | 234.159 | 827.411 |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | |||||
Różnica pomiędzy bieżącą wartością podatkową i księgową rzeczowych aktywów trwałych i pozostałych aktywów niematerialnych | 1.468.538 | 1.114.692 | 824.651 | 353.846 | 290.041 |
Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych | 140 | 2.159 | 6.088 | (2.019) | (3.929) |
Leasing finansowy | 28.698 | 31.814 | 33.527 | (3.116) | (1.713) |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych ujęte w kapitale własnym | - | - | 13.864 | - | (13.864) |
Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | - | 34.605 | 6.312 | (34.605) | 28.293 |
Rezerwa z tytułu nabytych litewskich koncesji poszukiwawczo - wydobywczych | 57.537 | 64.736 | 54.296 | (7.199) | 10.440 |
Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych | 14.312 | - | - | 14.312 | - |
Naliczone odsetki | 43.966 | 33.128 | 16.968 | 10.838 | 16.160 |
Pozostałe | 14.000 | 12.434 | 13.990 | 1.566 | (1.556) |
Razem | 1.627.191 | 1.293.568 | 969.696 | 333.623 | 323.872 |
Aktywa / (Zobowiązania) netto z tytułu podatku odroczonego | 698.977 | 798.441 | 294.902 | (99.464) | 503.539 |
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego wykazana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | (99.464) | 503.539 | |||
Uzgodnienie różnic pomiędzy zmianą stanu aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego wykazaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a podatkiem odroczonym wykazanym w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | |||||
Nota | |||||
Różnice kursowe z przeliczenia pozycji podatku odroczonego jednostek zagranicznych | 122.175 | 11.651 | |||
Efekt rozliczenia ceny nabycia aktywów Heimdal (1) | 13 | 138.115 | - | ||
Dekonsolidacja (LOTOS Tank Sp. z o.o.) (2) | 143 | - | |||
Podatek odroczony wykazany w efekcie rozliczenia stopniowego przejęcia kontroli (GK AB LOTOS Geonafta) (3) | - | 24.299 | |||
Podatek odroczony wykazany w innych całkowitych dochodach (netto) | 10.1 | 22.909 | 75.639 | ||
Obciążenie z tytułu podatku odroczonego wykazane w wyniku netto | 183.878 | 615.128 |
(1) Rozliczenie podatku do zapłaty wynikającego z przepływów pieniężnych pro & contra wygenerowanych w okresie przejściowym, będące elementem ceny nabycia aktywów Heimdal, poprzez pomniejszenie aktywa podatkowego z tytułu strat podatkowych.
(2) Transakcję szerzej opisano w nocie 2.
(3) Transakcję szerzej opisano w nocie 6.
Ze względu na to, że spółki Grupy są odrębnymi podatnikami podatek odroczony (aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego) obliczany jest indywidualnie w poszczególnych spółkach. Spółki w Grupie kompensują aktywa oraz zobowiązania z tytułu podatku odroczonego. Poniżej zaprezentowano ujęcie podatku odroczonego w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej:
w tysiącach złotych | 31 grudnia 2013 | 31 grudnia 2012 (dane przekształcone) |
---|---|---|
Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 980.284 | 1.121.314 |
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego | (281.307) | (322.873) |
Podatek odroczony – aktywa (zobowiązania) netto | 698.977 | 798.441 |
Przewidywany termin wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych przypada na lata 2014 - 2083.
Na dzień 31 grudnia 2013 roku wartość strat podatkowych, na które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie ujęto składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego wynosiła 33.960 tys. zł (31 grudnia 2012: 43.101 tys. zł). Zmniejszenie wartości powyższych strat podatkowych w roku 2013 wynika z ich częściowego rozliczenia oraz z faktu utraty prawa do ich odliczenia ze względu na upływ okresu, w którym straty mogły być rozliczone zgodnie z przepisami podatkowymi.
Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część